השתלמות מקצועית, ביגוד, הוצאות הבית: האם ידעת שההוצאות האלו יכולות להיחשב
כהוצאה מוכרת במס הכנסה?

כל עצמאי מכיר את צירוף המלים "הוצאה מוכרת", אבל לא רבים יודעים באמת מה היא
כוללת. למשל: אתה עובד מהבית ,יש לך הוצאות חשמל , טלפון, ארנונה ואפילו ועד בית .
האם אתה רשאי לרשום את התשלום כהוצאה מוכרת?

ראשית חשוב לזכור שרשויות המס מכירים בהוצאה כהוצאה עסקית רק אם ההוצאה משמשת בייצור ההכנסה.
לכל עסק יש את ההוצאות הייחודיות לו, הוצאה המוכרת בעסק מסוים יתכן שלא תהיה מוכרת כלל בעסק אחר,
קיבצתי עבורכם סוגי הוצאות מוכרות שכדאי מאוד לרשום אותם אם אתם בעלי עסק עצמאי:

השתלמויות, לימודים ועדכונים מקצועיים:
השתלמויות, לימודים ועדכונים מקצועיים בתחום העיסוק מוכרים במלואם כהוצאה בתנאי שהם באים
לשמור על הקיים והם אינם מהווים רכישה של מקצוע חדש. ניתן להכיר גם בהוצאות לימודים כלליים,
כמו לימודי אנגלית ומחשב.
דואר ותקשורת:
הוצאות דואר ,פקס ואינטרנט ההוצאה תוכר במלואה.
פלאפון:
שיחות פלאפון יוכרו כהוצאה בניכוי סכום מסויים (שמתעדכן משנה לשנה) בהתאם להוראות מס הכנסה.
(כיוון שחלק מהשיחות לא לצרכי העסק) או שתוכר %50 מההוצאה. כגבוה.
שכר דירה:
בכדי להכיר בדמי השכירות כהוצאה מוכרת, יש לקבל מהמשכיר אישור על ניכוי מס במקור מדמי
שכירות,
אחזקת רכב:
הוצאות אחזקת רכב כגון דלק, חניה, רישיון, ביטוחים ותיקונים למיניהם יוכרו באופן יחסי כ%45 מסך ההוצאה.
כיבודים:
כיבוד קל כגון: מים, קפה, סוכר, חלב וכד' %80 מההוצאה תוכר למס הכנסה.
רכוש קבוע:
ציוד המשמש את העסק למשך כמה שנים, קניית הציוד לא תוכר כהוצאה שוטפת בשנת הרכישה אלא כהוצאה חלקית למספר
השנים בהתאם לתקנות מ"ה.
הוצאות הבית:
כשהעסק שלכם ממוקם גם בבית, הוצאות הבית כגון חשמל, מים, ארנונה ועד בית וכד' מוכרות לניכוי
זאת בדרך של תחשיב סביר של החלק היחסי המשמש את העסק מתוך כלל הדירה. לרוב כ-%25 . ובלבד שניתן לזהות את החלק מתוך כלל בית המגורים המשמש לצורך ייצור ההכנסה. אפשר לעשות
 נסיעות לחו"ל:
בכדי שהנסיעה תוכר כנסיעה עסקית, יש להוכיח שהיא למטרת עסקים (ולא רק פרטית), יש לשמור
הוכחות שמדובר בנסיעה עסקית כגון כרטיסי לכנסים מקצועיים וכו'.
יש לשמור כל תיעוד של הנסיעה כולל כרטיסי טיסה, תחבורה ציבורית, ארוחות, בתי מלון ולרשום
תאריכים ותיעוד.
רכישת ספרות מקצועית ותוכנות מחשב:
יוכרו כהוצאות מוכרות כשהן בתחום פעילות העסק ומיועדות לשימוש לטווח קצר.
קניית רכב:
ההוצאה לא תוכר במלואה בשנת הרכישה אלא כהוצאה חלקית למספר השנים בהתאם לתקנות מ"ה.
הלוואה שנלקחה לצורכי העסק:
במידה ולקחתם הלוואה כלשהיא לצורך העסק, וניתן להוכיח כי הלוואה זו נלקחה לצורך העסק בלבד,
אזי הוצאות המימון כלומר הריבית הפרשי הצמדה והעמלות בגין הלוואות אלו יוכרו במלואן
תרומות:
תרומות למוסדות ציבור מוכרים, שכתוב על הקבלה תרומות לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. הקבלה
תהיה ע"ש התורם מגיש הדוח למס הכנסה.
הוצאות כלליות:
כגון: צורכי משרד, שירותים מקצועיים ,משפטיות, הנהלת חשבונות ,פרסום וקידום מכירות, שליחויות
ומשלוחים ,נסיעות (מונית, אוטובוס, רכבת), עמלות לחברת כרטיסי אשראי, ביטוח עסק וכדו'
הפקדות לקופת גמל ,קרן השתלמות, אובדן כושר עבודה:
ההוצאה תוכר בהתאם לגובה ההכנסה, גובה ההפקדה ובכפוף לתקרה.
מידע מקצועי זה הינו מידע כללי בלבד. ואינו בא במקום הוראות חוק ספציפי.
אין במידע המוזכר כדי להוות ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ משפטי.