קיבלתם החלטה לצאת לדרך חדשה? לא פעם עולה

בפנינו השאלה האם להתאגד כעצמאי (עוסק מורשה) או כחברה בע"מ להחלטה זו קיימות
השלכות רבות הן במישור המיסויי והן במישור המשפטי, מאמר זה יסקור בקצרה יתרונות
וחסרונות בהתאגדות כעוסק מורשה (יחיד) בהשוואה לחברה בע"מ. חשוב לזכור כי לא ניתן
להצביע על כלל אחיד שידריך אותנו כיצד להתאגד – אם כחברה בע"מ או כעוסק מורשה.
כל מקרה יבחן לגופו בהתחשב בנסיבות ובשיקולי עלות מול תועלת.
להלן מספר נקודות שראוי לתת עליהן את הדעת:

1 .נבהיר את המונחים:
עסק עצמאי: עסק המנוהל על ידי אדם אחד (או מספר בני אדם) ושעל הכנסתו משולם מס באופן אישי.
חברה בע"מ: ארגון בעל אישיות משפטית נפרדת מבעליו ועל הרווחים משולם מס חברות.
2.שיעורי המס:
שיעור המס החל על עוסק עצמאי גבוה משמעותית מהמס החל על חברה .שיעור המס המקסימלי החל
על עסק עצמאי מגיע לסך של כ- %50 מרווחיו לעומת שיעורי מס חברות בשיעור של %23 על הרווחים.
אולם יש לשים לב כי הרווח לאחר תשלום מס בחברה צריך להישאר בחברה ובמקרה שמשיכת הרווחים
ע"י בעל החברה יהיה כמשיכת דיבידנד הדבר יכול להביא לתשלום מס נוסף שבסה"כ יהיה כמעט זהה
לשיעור המס החל על עוסק עצמאי.
כדאיות הקמת חברה בע"מ תלויה ברווח שיש לעסק ובהכנסה הדרושה לבעל העסק אך באופן כללי
אין כדאיות בהקמת חברה כאשר העסק מרוויח פחות מסך של כ-000,20 ש"ח בחודש .
3.תשלום דמי ביטוח לאומי:
עוסק עצמאי משלם ביטוח לאומי ומס בריאות בשיעור של %97.5 עד הכנסה של 331,6 ש"ח בחודש
ושיעור של %83.17 עד לסך של 075,45 ש"ח בחודש. לעומת זאת בחברה בע"מ ישלם בעל מניות
ביטוח לאומי על משכורתו בלבד כאשר סכום שימשך מהחברה כדיבידנד לא יהיה חייב בתשלום ביטוח
לאומי.
4.הגבלה באחריות:
עסק עצמאי חשוף לתביעות מצד ספקים, לקוחות, בנקים עובדים ועוד. לעומת זאת חברה בע"מ הינה
גוף משפטי ניפרד מבעליו ובמקרה של תביעה לא ניתן לתבוע ישירות את בעלי המניות (מנהל) של
החברה .
(במקרים חריגים מאפשר בית המשפט "הרמת מסך" ובכך מאפשר "לרדת" לנכסיו של בעל המניות).
5.תדמית:
לחברה בע"מ ישנה תדמית של "עסק גדול" הפועל בהתאם לחוק החברות דברים אלו יוצרים
תדמית אמינה ורצינית לחברה .
6.עלויות הפעלת החברה והתנהלות מול הרשויות:
ההתנהלות כעסק עצמאי הינה יחסית פשוטה ולא מורכבת .בסוף כל שונה יוגש למס הכנסה דוח שנתי
שבו יפורטו על ידי העוסק ההכנסות וההוצאות שהיו במהלך השנה.במהלך השנה ישולמו מקדמות על
חשבון המס למס הכנסה וכן לביטוח לאומי ובסופה של השנה עם הגשת הדוח יערך חישוב מדויק של
תשלומי המס.
בחברה בע"מ ההתנהלות היא יותר מורכבת ופרטנית (הנהלת חשבונות כפולה). בסוף כל שנה יוגש על
ידי החברה דוח שנתי מבוקר שבו יפורטו מעבר להכנסות וההוצאות של החברה גם הנכסים
וההתחייבויות שלה וביניהם: ספקים, לקוחות, יתרות חשבונות בנקים, הלוואות, רכוש קבוע בחברה,
מלאי וכו'
התנהלות זו מייקרת את עלויות הפעלת החברה וביניהם: עלות גבוהה יותר של שכ"ט ואגרה שנתית
לרשם החברות.
7.תשלום פיצויים:
כעוסק עצמאי אין זכאות לפיצויי פיטורין לעומת חברה שבה בעל המניות הינו עובד של החברה וזכאי
לפיצויי פיטורין בהתאם לתקרות הנקבעות מעת לעת .
8.קיזוז הפסדים:
במידה ולאדם ישנם כמה עסקים פרטיים ניתן לבצע קיזוז בין עסק אחד שהינו מרוויח לעסק אחר
שקיימים בו הפסדים. לעומת זאת בעל מניות במספר חברות לא יכול לקזז הפסד בחרה אחת עם
רווח של חברה אחרת.
9.רכישת נכסים וציוד:
ככל שנדרשים להשקעות גבוהות יותר בציוד ובנכסים לרבות נכסי מקרקעין ישנו יתרון בהתאגדות
כחברה שכן המס בחברה הינו %23) בשנת 2022 (והוא נמוך משמעותית מהמס על עסק פרטי.
10 .גיוס הון:
בחברה גיוס הון הינה דרך פשוטה וקלה יותר וזאת על ידי הקצאת מניות למשקיע או קבלת הלוואה
ממנו לחברה .תדמית בעיני הלקוחות והגורמים הבאים במגע עם העסק.
לסיכום:
ניתן לומר כי לכל עסק מאפיינים מיוחדים משלו ויש לשקול הקמת חברה בהתאם לנאמר לעיל ובכל
מקרה יבחן לגופו ומומלץ לקבל יעוץ מקצועי.

מידע מקצועי זה הינו מידע כללי בלבד. ואינו בא במקום הוראות חוק ספציפי.
אין במידע המוזכר כדי להוות ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ משפט